出国留学还要交税？（以美国为例）
2024/04/15/周一 14:12
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相信很多人都听过富兰克林的一句名言：“世界上只有两件事情不可避免，税和死 亡。”
此处，“税”指的就是政府为了维持其运转以及为社会提供服务，对个人和法人强制和无偿征收的实物或货币的总称。各国各地区有着不同的税法和税收制度，但总的来说，作为一个自然人，你的生活和“税”息息 相关，不管走到世界上的哪个地方，“交税” 都是公民应尽的义务。即便是在外留学的学生，在有工作、兼职的情况下，同样需要依照留学国的税务制度依法纳税；而在没有收入的情况下，申报你的税务情况也是不可避免 的。
根据美国国税局规定，学生/学者收入金额的多少并不是判断其是否需要报税的标准。凡是持有F (学生)、J (公费)、 M (观光) 签证的外籍学生，或是持J (访问)、Q (交换) 的外籍学者，在暂居美国期间，不论是否有工作或收入，都必须向国税局（Internal Revenue Service, 简称IRS）递交一份个人数据说明书 (Form 8843)，并申报联邦税表1040 NR (U.S. Nonresident Alien Income Tax Return)，以此申报自己的税务情况。
一般来说，留学美国的留学生有两种报税身份，即 Resident (Alien)/RA和Non-Resident (Alien)/NRA。需要注意的是，这里的Resident和Non-Resident是税法中对 身份的定义，与移民局对身份的定义是不一样的。 在税法定义方式下，Res ident包括三种，可以是美国公民（U.S. C it izen）或者绿卡持有者（Permanent Resident/Green Card Holder），也可以是居民外国人（Resident Alien）。其中，留学生被认定为第三种身份的情况最为常见。只要留学生（FJMQ Visa Student）在美国生活超过5年，且第6年在美国境内待够183天，那么从第6 年开始，便可以被算作居民外国人。而交流学者（J&Q Visa Teacher and/or Trainee）在美国生活超过2年，且第3年在美国境内待够183天以上，在第3年开始即可被算作居民外国人。 以上身份的留学生/交流学者在填写相关报税表格时， 需要填写Form 1040或Form 1040NR。 同理，非居民外国人（Non-Resident Alien）的定义下， 也可细分为在美国生活小于（等于）5年的留学生，以及交流小于（等于）2年的交流学者。此类人群需要按照非居民身份 （Non-Resident）填写相关的报税表格, 比如Form 8843, Form 1040NR。
报税收入要求根据以上情况判断出自己的报税身份之后，留学生/交流学者需按照身份进行报税。如果作为Non-Resident留学生报税，那么无论有没有收入都需要申报。没收入的人需要填Form 8843；有收入的人则需要在填写完Form 8843表格的基础上，再填写Form 1040NR表格。 如果作为Resident留学生（单身）报税，年收入不超过 12,000美元，可以不用报联邦税，但是也可能因此忽略了一 些可以拿回来的抵税款（比如学费，租金的税务福利）。所以，一般建议只要有收入都应该进行申报。
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